PEA: функціонування та оподаткування плану заощадження акцій

План заощаджень власного капіталу - це інвестиція, що дозволяє інвесторам інвестувати на фондовому ринку за допомогою акцій компанії. Якщо на нього поширюються різні правила обмеження залежно від форми, він отримує вигоду від привабливої ​​податкової системи для заощаджувача.

Резюме
  • Відкриття PEA
  • PEA стеля
  • Як працює PEA
  • Оподаткування ЧПЗ
  • Закриття PEA
  • PEA-PME
  • PEA Молодь

Plan d'Epargne en Action (PEA) - це інвестиція, що дозволяє створити портфель акцій європейських компаній. Створений у 1992 році з метою розвитку популярного акціонерного капіталу, PEA користується привабливим оподаткуванням. Він складається з рахунку в цінних паперах, на якому можна інвестувати в різні цінні папери та готівкового рахунку , через який проходять операції (купівля-продаж акцій, платежі, зняття коштів). Існує два типи ЧПВ: банківський ЧСК та страховий ПЕА . Банківський PEA оформляється у банку, тоді як страховий PEA відкривається у страховій компанії. Їх діяльність досить схожа, незважаючи на деякі відмінності, особливо щодо оподаткування.Зверніть увагу, що з 2014 року існує третій тип PEA: PEA-PME . Це дозволяє інвестувати в компанії, що не внесені на біржу, у формі цінних паперів МСП (малі та середні підприємства) або ETI (середні підприємства) або безпосередньо підписавшись на капітал. Його умови нещодавно були переглянуті законом Пакт. Цей закон також запровадив незабаром створення PEA Jeunes .

Відкриття PEA

Будь-яка особа, яка досягла повноліття та має податки з місцем проживання у Франції, може відкрити ЧПУ. На одну особу можна підписати лише один PEA, в межах двох планів на податкове домогосподарство. Зверніть увагу, що можна поєднати PEA-PME з банківським PEA або страховим PEA. Дата відкриття PEA відповідає даті першого внесеного платежу.

PEA стеля

Загальна сума платежів, внесених до банківського ЧСВ або страхового ПЕА, не може перевищувати 150 000 євро . До 2014 року ця межа встановлювалася на рівні 132 000 євро. Що стосується PEA-PME, то можна здійснити виплати до 75 000 євро. PEA-PME, який є сукупним із двома іншими формами PEA, за ці плани можна заплатити до 225 000 євро.

Як працює PEA

Що стосується банківських та малих та середніх підприємств, то платежі надходять на касовий рахунок. Потім ці суми використовуються для придбання цінних паперів, які потім вводяться на рахунок цінних паперів. Для страхування PEA саме договір капіталізації служить конвертом холдингу .

Можна інвестувати в акції, інвестиційні сертифікати, акції SARL, а також акції підприємств спільного інвестування . Ці інвестиції повинні здійснюватися у готівковій формі, тобто готівкою, чеками чи переказом. Ритм оплати вільний, і мінімум не вимагається на відкритті. Дія трьох типів ПЕА майже однакова. Відмінності стосуються, головним чином, оподаткування та часткового зняття та погашення.

Оподаткування ЧПЗ

Поки вкладник не виводить свою пенсію, цінні папери, якими він володіє, не обкладаються податком.. Ця перевага остаточно набувається через 5 років власності. Іншими словами, якщо ви вийдете з плану через 5 років, ваші нараховані прибутки не будуть оподатковуватися податком на прибуток. Податкове оподаткування доходу PEA тоді залежить від дати вилучення коштів. Якщо ви здійснили зняття коштів до 5-го року, до 1 січня 2019 року, ваш чистий прибуток (різниця між вартістю чистих активів PEA на дату зняття та сумою платежів, здійснених з моменту відкриття PEA) буде оподатковуватися до 22,5% для відмови до двох років та 19% для відмови від двох до п’яти років. Якщо ви зробили це зняття після 1 січня 2019 року, ваш чистий прибуток оподатковуватиметься у розмірі 12,8%.Однак можливі винятки, якщо власник плану помер або якщо суми призначені для фінансування створення бізнесу.

Закриття PEA

Будь-який викуп, здійснений до 8 років існування ЧСЗ, автоматично призводить до його закриття та продажу активів , якщо вони не використовуються для фінансування створення бізнесу. Якщо зняття здійснюється після 8-ї річниці плану фонду, він припиняється. Інші причини можуть призвести до припинення PEA, такі як смерть власника та недотримання одного з умов експлуатації плану.

Після 8 років проведення ПЕА заощаджувач може вибрати вихід із довічної ренти . Це негайно і повністю звільнено від сплати податків (крім внесків на соціальне страхування). Зверніть увагу, що переказ PEA з одного банку в інший не призводить до його закриття.

PEA-PME

З 2014 року заощаджувачі змогли відкрити другий план заощаджень акцій, призначений для фінансування малих та середніх підприємств: PEA-PME. Його стеля становить 225 000 євро завдяки закону Pacte. У цьому ощадному плані можуть бути вказані наступні цінні папери:

  • Акції, інвестиційні сертифікати, акції SARL, ETI та PME
  • Акції в компаніях з колективного інвестування за умови, що вони інвестують більше 75% у МСП
  • Пайові цінні папери та облігації з фіксованою ставкою
  • Мінібони
  • Облігації, що погашаються акціями

Що стосується оподаткування, то на PEA-PME застосовуються ті ж правила, що і на будь-який PEA. Оподаткування залежить від дати зняття коштів.

Молодіжний ПЕА

Завдяки закону Пакте, для молодих людей у ​​віці від 18 до 25 років, які все ще приєднуються до податкового домогосподарства батьків, буде створено PEA Jeunes. Дотепер молода людина, яка перебуває у фіскальному домогосподарстві батьків, не може відкрити ЧСВ на його ім’я. Конкретно, виплати будуть обмежені до 20 000 євро. Молодіжний PEA повинен пропонувати ті ж переваги, що і класичний PEA. Потім сума буде стягнута до максимального рівня PEA, дозволеного для батьків.